Когда организация теряет право на усн при превышении остаточной стоимости

В ноябре 2018 г. В результате получилось, что стоимость всех основных средств бизнесмена превысила 150 000 руб. Теряет ли он право на применение упрощенной системы? Ведь в норме, содержащей требование о лимите основных средств, речь идет только об организациях.

Предельная стоимость основных средств для ИП Подпунктом 16 пункта 3 статьи В связи с этим предприниматель обратился в Минфин с просьбой разъяснить: утрачивает ли ИП право на применение УСН в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств, учитывая, что положения статьи Читайте также: Критерии перехода на УСН. Минфин в письме от 19 октября г. Так, согласно разъяснениям Минфина России письма от Верховный Суд РФ также разъяснял, что, исходя из содержания пункта 4 статьи При этом определение остаточной стоимости ОС ИП производится по правилам, установленным для организаций. Минфин также обращает внимание, что Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на — года предусмотрено установление порядка определения остаточной стоимости ОС для предпринимателей на УСН. Страховые взносы ПФР. Пенсионеры Социальная пенсия по инвалидности в году.

Предельная стоимость основных средств для ИП

В ноябре 2018 г. В результате получилось, что стоимость всех основных средств бизнесмена превысила 150 000 руб. Теряет ли он право на применение упрощенной системы?

Ведь в норме, содержащей требование о лимите основных средств, речь идет только об организациях. Да, индивидуальный предприниматель теряет право на применение упрощенной системы налогообложения и должен перейти на общий режим.

Именно так считают контролирующие органы. Спорить с такой позицией не имеет смысла, так как ее поддерживают арбитры, причем на высшем уровне.

Расскажем подробнее. Несостыковка норм Налогового кодекса Предельная стоимость основных средств для целей применения упрощенной системы налогообложения содержится в подп. В этой норме Кодекса сказано, что не вправе применять данный спецрежим организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 150 млн руб. Как видите, из дословного прочтения указанной нормы Кодекса следует, что требование о соблюдении предельной стоимости основных средств распространяется только на организации.

Это действительно так. Но пункт 3 ст. То есть на момент смены режимов налогообложения проверить, соблюдается ли требование о предельной стоимости основных средств, должны только организации. Индивидуальные предприниматели делать этого не должны. С таким подходом соглашаются и специалисты Минфина России.

Так, в письмах от 05. Вместе с тем в главе 26. Вот в чем они заключаются. Если по итогам отчетного налогового периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. Получается, что индивидуальные предприниматели для сохранения права на применение упрощенной системы все же должны отслеживать остаточную стоимость своих основных средств. Ведь п.

Фискальная позиция Как мы уже сказали, контролирующие органы считают, что если остаточная стоимость основных средств индивидуального предпринимателя превысит 150 000 руб.

Такой позиции на протяжении многих лет придерживается Минфин России письма от 02. С данной точкой зрения согласны и налоговые органы письма ФНС России от 19. Приведем логику рассуждений чиновников. Проанализировав вышеприведенные положения п. Никаких исключений в этой норме не содержится. А плательщиками УСН согласно п. Обратите внимание: в письме от 02. Пример — решение Верховного суда РФ от 02.

В этом деле индивидуальный предприниматель попытался оспорить разъяснения, данные Минфином России в письме от 20. По мнению бизнесмена, предусмотренное подп. Указанное в данной норме ограничение невозможно применить к налогоплательщикам — индивидуальным предпринимателям, у которых согласно Федеральному закону от 06. Однако высшие арбитры не поддержали индивидуального предпринимателя. Они указали следующее.

Из содержания п. Летом этого года Президиум Верховного суда РФ еще раз подтвердил правомерность данной позиции. Высшие арбитры включили в Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.

Интересен тот факт, что в этом споре бизнесмен действовал согласно разъяснениям Минфина России и при превышении остаточной стоимости основных средств перешел с упрощенной системы налогообложения на общий режим.

Однако налоговики пришли к выводу о неправомерном прекращении применения предпринимателем упрощенной системы до истечения календарного года, несмотря на то что в течение года остаточная стоимость основных средств предпринимателя превысила предельное значение, установленное подп. По мнению инспекции, данная норма по своему буквальному содержанию распространяется только на организации, в связи с чем предприниматель не был вправе переходить на общую систему налогообложения до истечения календарного года и заявлять к возмещению НДС в рамках общего режима за оставшуюся часть года.

Суды не согласились с таким решением налоговой инспекции. Они указали, что, исходя из системного толкования п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кто имеет право на упрощенную систему налогообложения

Ограничение по остаточной стоимости для применения УСН на УСН организации, у которых остаточная стоимость основных Налогоплательщик теряет право на применение УСН при превышении по итогам. При этом остаточная стоимость ОС (НМА) на дату перехода при применении «доходно-расходной» УСН.

Основные лимиты УСН Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Условия, при которых налогоплательщик имеет возможность работать на упрощенке, изложены в ст. Они действительны в текущем налоговом периоде, будут актуальны в дальнейшем, поскольку коэффициент-дефлятор по лимитам на УСН заморожен до 2021 года см. Численность компании не более 100 сотрудников. Стоимость ОС остаточная до 150 млн руб. Лимит по доходам налогового отчетного периода до 150 млн руб. У компании не должно быть филиалов. Компания не должна заниматься определенными видами деятельности банковская, страховая деятельность, ломбарды, добыча ископаемых ресурсов, работа нотариусов, адвокатская деятельность и пр. На заметку. Чтобы перейти на спецрежим со следующего года, нужно иметь объем выручки за 9 месяцев текущего не более 112,5 млн руб. Если хотя бы одно из условий не соблюдается, хозяйствующий субъект право на применение упрощенки утрачивает. У вас есть свой адвокат? ДаНет Ограничения не касаются представительств компании, только филиалов запрет аннулирован с 2016 года. Ограничения по доле участия не касаются НКО, потребкооперативов, хозобществ, особый порядок установлен для компаний, состоящих из вкладов общественных организаций инвалидов. Добровольная утрата права на УСН Несмотря на выгоды этого налогового режима, иногда возникает необходимость расстаться с ним добровольно.

Разберемся, какие ограничения установлены на год. Эти документы помогут вам перейти на "упрощенку" в соответствии со всеми требованиями законодательства:.

Верховный Суд РФ признал правомерным доначисление налогов по общей системе налогообложения индивидуальному предпринимателю, который занижал доходы от своей деятельности путём составления формального документооборота с подконтрольной организацией. Об этом сообщает пресс-служба ФНС.

При превышении лимита по стоимости ОС ИП утрачивает право на УСН

Об этом напомнила ФНС в письме от 11. В обоснование налоговики указали на пункт 4 статьи 346. Одно из таких требований содержится в подпункте 16 пункта 3 статьи 346. В этом случае учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 Кодекса. Следует иметь в виду, что налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчетного налогового периода пункт 5 статьи 346. За непредставление такого сообщения налогоплательщик несет ответственность по статье 126 НК РФ.

Упрощенщик теряет право на УСН, если остаточная стоимость ОС превысила 150 млн рублей

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения в текущем году, при определённых обстоятельствах теряют право на её использование. Предельная стоимость основных средств для ИП Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения. В ноябре г. В результате получилось, что стоимость всех основных средств бизнесмена превысила руб. Теряет ли он право на применение упрощенной системы? Ведь в норме, содержащей требование о лимите основных средств, речь идет только об организациях. Да, индивидуальный предприниматель теряет право на применение упрощенной системы налогообложения и должен перейти на общий режим. Именно так считают контролирующие органы. Спорить с такой позицией не имеет смысла, так как ее поддерживают арбитры, причем на высшем уровне.

.

.

утрата права на УСН

.

ИП слетает с УСН, если допускает превышение предела остаточной стоимости ОС

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как учесть НДС при УСН?
Похожие публикации