Характеристика упрощенной системы налогообложения 2020

Как учитывать доходы По общему правилу "упрощенцы" учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы. Доходы от реализации -это выручка, полученная от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также от реализации имущественных прав. Перечень внереализационных доходов является открытым.

Кроме того, не смогут перейти на упрощенку организации и ИП, которые: производят товары, относящиеся к подакцизным; добывают и продают полезные ископаемые исключение — общераспространенные виды ; перешли на ЕСХН; не сообщили о своем переходе на упрощенку в установленный срок. Упрощенка не может применяться нотариусами и адвокатами, занимающимися частной практикой. Преимущества упрощенного режима УСН В принципе, упрощенка популярна именно потому, что имеет массу достоинств. Среди них: УСН — это инструмент оптимизации налоговых платежей: вы можете существенно сэкономить на налогах; налоговый период — год: декларация УСН сдается один раз, в течение года перечисляются авансовые платежи; можно вычесть из налога на суммы страховых взносов; Важно!

Упрощённая система налогообложения в 2019 году

По окончании отчетных периодов необходимо подводить промежуточные итоги и вносить авансовые платежи по налогу. Порядок и сроки уплаты, отчетность по УСН Налог платится двумя способами: авансом и по итогам отчётного периода. Авансовые платежи по УСН Порядок расчета авансовых платежей и суммы налога зависит от выбора объекта налогообложения: "доходы" или "доходы минус расходы". Расчет УСН "доходы" 2017 года речь идет сейчас об авансах производится так: налогоплательщики по итогам каждого отчетного периода квартала исчисляют авансовые платежи по фактически полученным доходам, рассчитанным нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания I квартала, полугодия, 9 месяцев с вычетом ранее исчисленных авансовых платежей.

Нарастающий итог означает, что база берется не поквартально, а суммарно, за соответствующий период. Например, налогоплательщик считает налог с начала налогового периода до окончания 9 месяцев и вычитает из этой суммы уже уплаченный за полугодие налог.

УСН 6 процентов - уменьшение налога 2017 Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы", уменьшают сумму единого налога авансовых платежей по налогу : на сумму уплаченных в данном налоговом отчетном периоде страховых взносов; на расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за первые три дня болезни, но только в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями; на размер платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенных в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые работодателем.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога или авансовых платежей на фиксированный размер уплаченных страховых взносов за себя. Налогоплательщики, выбравшие объектом налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, исчисляют авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с учетом сумм ранее исчисленных авансовых платежей.

Авансовые платежи уплачиваются организациями и предпринимателями по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Обращаем внимание! Налогоплательщики имеют право уменьшить сумму дохода, облагаемого налогом, не только на сумму страховых взносов, отчисляемых на обязательное пенсионное страхование своих работников, но и на сумму фиксированного платежа, уплаченного за своё страхование.

Уплата налога и квартальных авансовых платежей производится по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя. УСН сроки уплаты налога по итогам года Срок сдачи декларации и уплаты налога по итогам года зависит от правового статуса юридического лица. Отчетность ООО на УСН в 2017 году нужно сдать не позднее 31 марта следующего года, индивидуальные предприниматели должны успеть до 30 апреля следующего года.

По общему правилу, если последний день уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то этот срок переносится на следующий день. При утрате права на применение УСН налогоплательщику необходимо уплатить налог и представить декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено это право.

Вместе с уплатой налога по итогам года необходимо также предоставить Декларацию по УСН. Ежемесячных и квартальных отчетов нет - достаточно переводить авансовые платежи в бюджет. Сдается только декларация по итогам года. Декларацию можно предоставить в бумажном или электронном формате установленном законодателем - по желанию налогоплательщика. Подробнее о сдаче электронной отчетности можно посмотреть здесь.

С полным списком федеральных операторов электронного документооборота , действующих на территории определенного региона, можно ознакомиться на официальном сайте Управления ФНС России по субъекту РФ. Книга доходов и расходов Налогоплательщики обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности на основании книги учета доходов и расходов , форма которой утверждена Приказом Минфина России от 22. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ведут учет доходов и расходов статьи 346.

Книга доходов и расходов при УСН При применении упрощенки доходы минус расходы - как вести учёт - главный вопрос налогоплательщиков. Использование схемы доходы, так же не освобождает от необходимости ведения учёта. В ней ведется весь налоговый учет в течение года, позже на ее основании формируется декларация по УСН. Что нужно знать про Книгу доходов и расходов: Ее можно вести в бумажном или электронном виде.

В электронном, конечно, удобнее. Формировать ее умеют все программы бухучета. В любом случае, в конце года книгу нужно распечатывать, прошить, пронумеровать, указав на последней странице итоговое количество листов. Форма книги установлена приказом Минфина от 22.

В этом же документе регламентирован порядок ее заполнения. Записывать в книгу нужно только те доходы и расходы, которые будут использованы при исчислении суммы налога. Остальные можно не указывать. Ведение книги - это не право, а обязанность компании или ИП. При этом сдавать ее в налоговую не нужно. Впрочем, в некоторых случаях - при проверках - налоговая может ее запросить, и тогда ее нужно представить в течение 5 рабочих дней. Иначе можно получить штраф, хотя и небольшой - 200 рублей на компанию и от 300 до 500 рублей на руководителя.

Обе системы освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Отличие вмененки от упрощенки в том, что: На ЕНВД налог фиксированный, а на УСН можно выбирать ставку по объекту и варьировать величину налога, уменьшая или увеличивая расходы при втором варианте ; Налог на ЕНВД платится всегда - даже при убытке.

У каждой системы есть свои плюсы и минусы. На УСН же в некоторых случаях сумма налога зависит от обстоятельств и может регулироваться, что поможет небольшим фирмам и начинающим предпринимателям оставаться на плаву.

Только сам налогоплательщик может оценить все риски и выбрать оптимальный вариант. Упрощенка 2017: что нового? С 1 января 2017 года: Плательщики УСН могут зарабатывать больше, не опасаясь потерять право на спецрежим. Плательщики УСН утрачивают право применять этот спецрежим, если по итогам отчетного или налогового периода их доходы оказались больше предельной величины.

С 2017 года она увеличена до 150 млн руб. Рост предельной величины дохода выгоден для бизнеса, ведь для 2016 года она была гораздо меньше - 79,74 млн руб. На 2017 - 2019 годы действие нормы об индексации предельной величины доходов приостановлен, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1.

УСН могут применять и компании с более дорогими основными средствами. С 2017 года предельная величина остаточной стоимости основных средств составляет 150 млн руб. Превышения лимита остаточной стоимости основных средств достаточно, чтобы утратить право на УСН. На УСН сможет перейти большее число компаний.

С 2018 года организация вправе перейти на УСН, если ее доходы за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на спецрежим, не превышают 112,5 млн руб.

Для того, чтобы перейти на УСН с 2017 года, доходы организации за 9 месяцев 2016 года не должны были превысить 59,805 млн руб. Норму об индексации порогового значения пока не планируют исключать из НК РФ.

Однако на 2017 - 2019 годы ее действие приостановили, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03. Компания на УСН вправе учесть в расходах стоимость независимой оценки квалификации работников. С 2017 года вступил в силу Закон о независимой оценке квалификации.

Чтобы стимулировать участие в оценке, введены, например, положения об учете ее стоимости в расходах по налогу при применении УСН подпункт 33 пункта 1 статьи 346. Такие затраты признаются по тем же правилам, что действуют при учете стоимости независимой оценки квалификации в расходах по налогу на прибыль. При уплате недоимок по всем налогам с 1 октября 2017 года изменяются правила начисления пеней.

При длительной просрочке предстоит уплачивать большие суммы пеней - это касается недоимок, возникших после 1 октября 2017 года. Изменения внесены в правила расчета пеней, которые установлены для организаций п. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 01. Напомним, что с 2016 года ставка рефинансирования равна ключевой ставке.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отмена ЕНВД 2021 год. Что будет с УСН? Какой режим налогообложения заменит ЕНВД? Лайфхаки бизнеса

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который . Период действия этих налоговых каникул - по г. подробное описание особенностей такого налогового режима как УСН Доходы Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия .. 1% от доходов можно заплатить по окончании года, до 1 июля года.

Актуально на: 16 августа 2019 г. Расскажем об этом в нашей консультации. Сравнение любых режимов между собой выявляет как достоинства, так и недостатки каждого из них. Выбор конкретного режима налогообложения всегда зависит от особенностей деятельности, условий, в которых работают организация или ИП, а также фактических или планируемых показателей финансово-хозяйственной деятельности. При определенных условия упрощенцы могут признаваться налоговыми агентами по НДС или налогу на прибыль, а также плательщиками налога на имущество. ИП на упрощенке не платит НДФЛ со своих предпринимательских доходов, а также налог на имущество с предпринимательской недвижимости если предприниматель подал заявление в инспекцию, а имущество не включено в спецперечень и НДС. Как и организация, ИП на упрощенке должен исполнять обязанности налогового агента п. Например, если он заключает трудовые договоры и начисляет заработную плату, то должен удержать и перечислить НДФЛ с вознаграждений своих работников. От объекта будут зависеть и налоговые ставки. Законами субъектов РФ эти ставки могут быть понижены. Таким образом, упрощенец сам решает, какой объект налогообложения выбрать в зависимости от величины своих доходов и расходов. При этом если последний день сдачи декларации совпадет с выходным, крайняя дата переносится на следующий за ним ближайший рабочий день п.

Итак, критерии перехода на УСН — 2020: У компании нет филиалов.

По окончании отчетных периодов необходимо подводить промежуточные итоги и вносить авансовые платежи по налогу. Порядок и сроки уплаты, отчетность по УСН Налог платится двумя способами: авансом и по итогам отчётного периода. Авансовые платежи по УСН Порядок расчета авансовых платежей и суммы налога зависит от выбора объекта налогообложения: "доходы" или "доходы минус расходы".

Упрощенная система налогообложения (УСН, «упрощенка») в 2019 году

Что общего и в чем разница между ЕНВД и УСН 2 рассматриваемых спецрежима ЕНВД и УСН в некоторых моментах применения сходны между собой: на оба можно перейти по желанию и так же отказаться от них; для возможности применения каждого существует ряд особых ограничений, при том что есть ряд общих ограничительных критериев доля участия юрлиц в фирмах и численность персонала ; при обоих режимах вместо налогов на прибыль для ИП — НДФЛ , на имущество и НДС уплачивается единый налог, однако в некоторых ситуациях наряду с единым налогом требуется осуществлять оплату и замененных им налогов; применение обоих не освобождает от уплаты прочих налогов и страховых взносов; оба допускают совмещение с другими режимами; при обоих начисление и уплата единого налога происходит ежеквартально. Чем же тогда отличается вмененка от упрощенки? Дополнительные ограничения в применении: для УСН — остаточная стоимость основных средств и величина дохода; для ЕНВД — пределы некоторых физических показателей видов деятельности. Подробнее о расчете ЕНВД читайте здесь. Налоговый период и представление декларации: для УСН налоговым периодом является год, декларация сдается один раз в год; ЕНВД — квартальный налог, и декларация сдается ежеквартально.

ЕНВД или УСН: что лучше – вмененка или упрощенка?

Подготовить декларацию УСН онлайн Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, то есть календарного года, есть еще и отчетные периоды — первый квартал, полугодие, девять месяцев. Хотя период и называется отчетным, по его итогам не надо сдавать декларацию по УСН, но необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые потом будут учтены при расчете единого налога по итогам года примеры с расчётами авансовых платежей приведены в конце статьи. Споры плательщиков УСН с налоговыми и судебными органами Нечасто учитываемый, но весомый плюс режима УСН Доходы заключается еще и в том, что налогоплательщику в этом случае нет необходимости доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов. Достаточно фиксировать полученные доходы в КУДиР и по итогам года сдать декларацию по УСН, не переживая о том, что по результатам камеральной проверки могут быть начислены недоимка, пеня и штрафы из-за непризнания некоторых расходов. При расчете налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще. К примеру, споры с налоговиками по признанию расходов при расчете налога на прибыль и обоснованности убытков доводят бизнесменов даже до Высшего арбитражного суда чего только стоят дела о непризнании налоговиками расходов на питьевую воду и туалетные принадлежности в офисах. Конечно, налогоплательщики на УСН Доходы минус расходы тоже должны подтверждать свои расходы правильно оформленными документами, но споров об их обоснованности здесь заметно меньше. Закрытый, то есть строго определенный, перечень расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы, приведен в статье 346. Упрощенцам повезло и в том, что они не являются плательщиками НДС кроме НДС при ввозе товаров в РФ , налога, который тоже провоцирует множество споров и сложен в администрировании, то есть начислении, уплате и возврату из бюджета. УСН намного реже приводит к выездным налоговым проверкам.

Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев группировка включает только деятельность школ танцев 93. Статья 1-1 1.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Водный налог. Если компания по итогам периода не оказалась в убытке , полученная прибыль уменьшается на страховые взносы и больничные выданные за счёт организации.

УСН или ОСНО

.

Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка)

.

Упрощённая система налогообложения

.

Вы точно человек?

.

Преимущества УСН

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какая система налогообложения лучше? УСН? ЕНВД? ОСНО? Патент? ЕСХН? Выбор системы налогообложения
Похожие публикации